Employee Stock Options Australia

Guia Global de Impostos: Austrália O Global Tax Guide explica a tributação dos prêmios em ações em 40 países: opções de compra de ações, ações restritas, unidades de ações restritas, ações de performance, direitos de valorização de ações e planos de compra de ações dos empregados. Os perfis dos países são regularmente revisados ​​e atualizados conforme necessário. Fazemos o nosso melhor para manter o trabalho animado. Maximize seus ganhos de compensação de estoque e evite erros. Excelente conteúdo e ferramentas premiadas. Você precisa de uma assinatura Premium para acessar esse recurso. Isso lhe dará acesso completo aos nossos conteúdos e ferramentas premiados em opções de ações de funcionários, reservas de estoque restritas, SARs, ESPPs e muito mais. Quem se torna um Membro Premium Veja nossa longa lista de assinantes pagos. Você é um consultor financeiro ou de riqueza. Você quer aprender mais sobre a Associação MSO Pro. 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Estendendo os planos de unidades de ações, opções ou ações restritas dos empregados dos EUA para os funcionários australianos O QUE EU PRECISO SABER SE NÓS TEMOS EMPREGADOS AUSTRALIANOS PARTICIPANTES EM PLANOS DE STOCK, OPÇÕES OU PLANOS RSU ANTECEDENTES A Austrália tem regras altamente regulamentadas em relação aos planos de incentivo de capital de funcionários (Planos de Empregados ). Essas regras aplicam-se quando os funcionários australianos participam dos planos de estoque, opção ou RSU dos EUA. A incapacidade de se adaptar a essas regras pode ter conseqüências adversas para funcionários e empregadores e, em última análise, pode prejudicar a finalidade de tal plano. Este artigo destaca algumas das questões legais e fiscais que as empresas-mãe dos EUA e as subsidiárias australianas precisam considerar quando os funcionários residentes australianos participam de planos de empregados com sede nos EUA. QUAIS SÃO AS QUESTÕES DE LEI DE VALORES MOBILIÁRIOS Documento de divulgação necessário Uma empresa que deseja emitir ações ou opções sobre ações não emitidas para funcionários residentes australianos de acordo com um Plano de Empregados deve emitir um Documento de Divulgação (por exemplo, um prospecto) com a oferta, a menos que uma isenção ou alívio se aplique. O que as isenções se aplicam Em termos gerais, uma empresa está isenta de emitir um Documento de Divulgação se: A concessão será feita para menos de 20 pessoas em 12 meses ou A concessão será feita apenas para diretores da empresa ou investidores profissionais sofisticados. Qual alívio está disponível O alívio do requisito de emitir um Documento de Divulgação surge se: Os títulos relevantes foram cotados em uma bolsa aprovada (por exemplo, Nova York Stock Exchange ou NASDAQ) para os 12 meses anteriores à oferta sem suspensão por mais de um total de Dois dias de negociação durante esse período e o número de ações que podem ser recebidas no exercício de uma opção ou aquisição de UREs não excede 5 do número total de ações emitidas e em circulação da empresa no momento da oferta e a oferta é Apenas estendido a: funcionários completos ou a tempo parcial da empresa ou de um associado corporativo. Trabalhadores e empreiteiros casuais (em determinadas circunstâncias) ou diretores da empresa ou de uma pessoa jurídica associada e se a oferta se refere a opções, a concessão da A opção não deve exigir mais do que a contrapartida nominal (embora o preço de exercício possa ser definido mais alto). Todas as ofertas feitas aos funcionários sob um Plano de Empregado devem satisfazer certos outros requisitos processuais e incluir certas declarações para obter o alívio. Qualquer requisito de serviços financeiros australianos Normalmente, a empresa de oferta seria obrigada a obter uma licença de Serviços Financeiros Australianos (AFS) para fazer a oferta, negociar ou realizar outras atividades em conexão com as ações como opções oferecidas. No entanto, o alívio pode estar disponível a partir deste requisito se o Plano do Funcionário estiver isento do requisito de fornecer um Documento de Divulgação (conforme descrito acima). Este alívio só se aplicará para a circulação ou explicação dos termos e condições do Plano de Empregados e se apenas um conselho geral for dado. Um aviso deve ser dado que qualquer conselho fornecido é apenas um conselho geral e cada funcionário deve considerar a obtenção de seus próprios conselhos de produtos financeiros. Além disso, se a intenção é oferecer opções sobre ações emitidas, ações fantasmas ou RSUs que podem ser liquidadas em dinheiro, deve-se notar que a lei australiana trata esses produtos como derivativos. Nesse caso, as isenções e alívios acima mencionados não se aplicam e um Documento de Divulgação e uma licença AFS provavelmente são necessários, a menos que seja obtido um alívio específico (o que não é garantido e pode conter condições onerosas). COMO AS REGRAS DE IMPOSTO AUSTRALIANAS APLICAM-SE Obrigações e obrigações fiscais: as regras fiscais australianas incluem um regime de tributação específico em relação aos planos de ações dos empregados. Os funcionários são responsáveis ​​pelo imposto decorrente dos Planos de Empregados e os empregadores não são obrigados a reter os montantes de impostos dos funcionários (exceto em circunstâncias muito limitadas). Este imposto está incluído no retorno do imposto de renda do indivíduo como receita avaliável (e não como um ganho de capital). As regras fiscais australianas também se aplicam a um expatriado que esteja participando de um Plano de Empregados quando se tornar um residente fiscal australiano. Embora não sejam responsáveis ​​pelo imposto, os empregadores são obrigados a elaborar cálculos e a apresentar um relatório anual que identifique cada funcionário participante, a quantidade de interesses que recebeu e o desconto fornecido. Veja: ato. gov. aucontentdownloadsbus0024 5536.pdf. Cálculo do benefício: os empregados são tributados em relação a qualquer desconto que recebam. Um desconto é geralmente a diferença entre o que eles pagam e o valor de mercado dos juros adquiridos. Opções ou direitos que estão fora do dinheiro quando concedidos ainda podem ter um valor de mercado positivo, com base no valor das ações subjacentes e no período de tempo durante o qual elas podem ser exercidas. Temporização: a posição padrão é que os funcionários que recebem ações restritas, UREs ou opções sob um Plano de Empregado serão tributados no ano de concessão ou recebimento. Isso cria problemas para os funcionários, que, portanto, são tributados na frente antes que eles possam perceber o valor para liquidar ou compensar o passivo tributário. No entanto, um funcionário pode diferir o prazo do imposto australiano se houver um risco real de perda em relação às ações, opções ou URA adquiridas (e certas outras condições forem atendidas). O teste é baseado em se uma pessoa razoável consideraria que existe um risco real de que o empregado perderia os juros ou nunca o receberia, além de vendê-lo ou exercê-lo, ou através dos juros perdendo todo o seu valor de mercado. Pode existir um risco real de perda se a aquisição de direitos depender de um período de emprego mínimo ou da satisfação de obstáculos de desempenho razoáveis. Muitos planos de ações dos EUA exigem que um empregado seja empregado por um período mínimo. Supondo que outros requisitos estejam satisfeitos, o requisito de permanecer empregado permitirá que um plano satisfaça o requisito de um risco real de confisco. Nesse caso, o ponto de tributação é diferido, geralmente até o momento em que: Quando não existe mais um risco real de confisco e nenhuma restrição genuína à alienação ou exercício da participação relevante Cessação de emprego ou Sete anos após a aquisição. Os planos não precisam de aprovação formal pelo Australian Tax Office para obter esse adiamento, em vez disso, o indivíduo relata qualquer imposto devido em uma base de auto-avaliação. Imposto sobre ganhos de capital (CGT): Além do acima mencionado, as regras tributárias australianas também impõem a CGT sobre a alienação subseqüente dos juros. Normalmente, esse ganho ou perda de capital será líquido do valor pago para adquirir os juros e qualquer desconto que tenha sido anteriormente tributado. Outras questões fiscais australianas: outras questões fiscais podem surgir para os funcionários das subsidiárias australianas que participam de planos de empregados. Por exemplo, quando uma subsidiária australiana paga um montante a seus paises dos EUA em conexão com a participação de seus funcionários australianos em um Plano de Empregados, surgem questões sobre a dedutibilidade e o momento da dedução do preço de pagamento e transferência. QUESTÕES RELATIVAS AO DIREITO DO EMPREGO É importante lembrar que os Planos de Empregados também estão sujeitos a todas as considerações gerais de direito do trabalho que se aplicam a qualquer contrato de trabalho. As decisões relativas à adjudicação e operação de qualquer benefício ao abrigo dos Planos de Empregados não devem contrariar as leis antidiscriminação. Além disso, quaisquer restrições de não concorrência ou outras dentro dos termos de um Plano de Empregado específico precisarão ser redigidas com os cuidados habituais para garantir que as restrições pretendidas sejam tão exigíveis quanto possível. É particularmente importante dar uma consideração cuidadosa ao funcionamento dos benefícios ao abrigo de um Plano de Empregados quando o contrato de trabalho termina. Os empregadores também devem esperar que qualquer reclamação por danos após uma alegada violação de um contrato de trabalho também se concentre na perda de benefícios reais ou potenciais sob qualquer Plano de Empregados. QUESTÕES IMPORTANTES Os comentários acima fornecem uma visão geral de alto nível da área fiscal e legal australiana relacionada aos Planos de Empregados. Além disso, existem leis significativas de trabalho e implicações contábeis de operar um Plano de Empregados na Austrália. O incumprimento destas regras pode prejudicar a eficácia de um plano para um empregado ou criar violações de conformidade significativas para uma subsidiária australiana ou para a empresa-mãe dos EUA. Esta publicação pretende ser uma visão geral geral e discussão dos assuntos tratados. Não se destina a ser, e não deve ser usado como, um substituto para tomar aconselhamento jurídico em qualquer situação específica. DLA Piper Austrália não aceitará nenhuma responsabilidade por quaisquer ações tomadas ou não tomadas com base nesta publicação. DLA Piper Austrália faz parte da DLA Piper, uma firma de advocacia global, operando através de várias entidades legais distintas e distintas. Para obter mais informações, consulte o dlapiper. Para imprimir este artigo, tudo o que você precisa é para ser registrado no Mondaq. Clique para entrar como um usuário existente ou Cadastre-se para que você possa imprimir este artigo. Blog de advogados iniciais As novas leis australianas em 2015 alteram o tratamento tributário dos Planos de opções de ações dos empregados (ESOPs), fazendo ESOPs utilizáveis ​​pelas startups australianas pela primeira vez desde 2009. Basicamente, a maneira como funcionava era que quando você recebeu o capital próprio 8220 para free8221, o valor de mercado desse patrimônio poderia ser tributável quando você o recebeu. Agora, esse capital livre 8220 pode ser tributado quando você vende o capital próprio 8211 sujeito ao seu ESOP reunindo certas condições. No entanto, a lei não fornece startups para um guia de usuário sobre como criar e gerenciar ESOPs que se qualificam para o tratamento fiscal favorável. A partir das informações disponíveis atualmente, definimos o que podemos deduzir sobre ESOPs no contexto das empresas de inicialização da Austrália para ajudá-lo a entender mais sobre ESOPs e como você pode usá-los em sua inicialização. Os ESOPs são referidos como 8220Employee Share Schemes8221 (ESS) sob a nova lei australiana. O termo ESOP vem do termo mais utilizado para esse esquema legal nos EUA (plano de opção de estoque de empregado) e a maioria das literaturas iniciais usa esta sigla. It8217s importante lembrar embora na Austrália nós don8217t use o termo 8220stock8221 8211, usamos o termo partilhar. As ações são uma unidade de propriedade direta da empresa, representando uma parte do valor total da empresa. Para um ESOP, uma ação geralmente será uma ação 8220 ordinária8221 (note que os australianos têm ações ordinárias - não ações ordinárias). As opções são um direito de ser emitidas ações em determinadas circunstâncias (a passagem do tempo, o pagamento de dinheiro etc). Opções diferem a criação da ação até um momento no futuro, o que significa que, de acordo com uma ESOP, as opções que são emitidas podem realmente não resultar em emissão de ações. Os valores mobiliários são o termo coletivo para ações e opções. O que é um ESOP para uma inicialização Um ESOP é uma política escrita formal de uma inicialização que permite aos membros da equipe receber e comprar valores mobiliários nessa empresa. Na Austrália, um destinatário de títulos da ESOP não pode possuir mais de 10 da empresa no total. Um ESOP é usado para conceder equidade aos novos membros da equipe em oposição aos fundadores. O que é um ESOP compatível com impostos O principal benefício da nova lei é que, em certas circunstâncias, um beneficiário de títulos da ESOP será qualificado para a pequena concessão de imposto inicial. Esta concessão significa que o destinatário não será tributado no valor de mercado dos valores mobiliários no dia em que receberem o valor, mas, em vez disso, só serão tributados quando alienarem o título. Para implementar um ESOP compatível e fiscal para uma inicialização, você precisa ter alguns recursos qualificados: Se o seu ESOP concede compartilhamentos e opções, o ESOP deve estar disponível para não menos de 75 dos funcionários que foram de serviço por 3 Ou mais anos. Todas as opções emitidas no âmbito do ESOP devem ter um preço de exercício acima da avaliação de mercado atual dos títulos ESOP. A empresa (e todas as outras empresas de um grupo) não deve ter mais de 10 anos. O volume de negócios do grupo não deve exceder 50 milhões por ano no ano em que os títulos ESOP são emitidos. O ESOP deve exigir que os valores mobiliários da ESOP sejam mantidos por no mínimo 3 anos ou até que o titular deixe de trabalhar. A empresa deve ser um residente de imposto australiano e não pode ser listada em uma bolsa de valores. Além disso, o valor dos títulos da ESOP (e, por sua vez, da empresa) deve ser levado em consideração. Outro benefício das novas leis são as metodologias de avaliação do porto seguro (fórmulas de avaliação aprovadas pela legislação tributária) que possibilitam avaliações de inicialização sensíveis e práticas. Essas metodologias reconhecem que, apesar de qualquer capital de investimento injetado em uma inicialização, o valor da empresa (e, por sua vez, os títulos da ESOP) é ​​muitas vezes mais próximo de zero, tendo em conta o risco de a empresa não ter sucesso. Onde há valor real na empresa (e, por sua vez, os valores mobiliários da ESOP), para alcançar a pequena concessão de impostos de inicialização e emitir valores mobiliários de livre 8220.922, será necessário que os valores mobiliários emitidos tenham um preço de exercício acima da avaliação atual (ou seja, as opções serão Precisam ser emitidos, não partes). Se a empresa tiver um valor real e recursos financeiros, espera-se que ele use uma metodologia abrangente de avaliação de mercado para determinar com precisão o valor de títulos da ESOP. Neste caso, você deve emitir ações no âmbito do ESOP, apenas um pequeno desconto no valor de mercado será tolerado. O impacto tributário na emissão de valores mobiliários diretamente, sem adotar um ESOP formal, não é tratado nesta publicação (embora a nova lei permita que as metodologias de avaliação de porto seguro sejam aprovadas para aplicar nessa circunstância). Quais são as etapas para implementar um ESOP. Por definição, um ESOP é um 8220plan8221 e, portanto, é uma política escrita formal da empresa, não apenas uma questão ad hoc de equidade. Um ESOP exigirá: As regras formais do ESOP, que estabelece a elegibilidade e as condições que podem ser estabelecidas nos valores mobiliários da ESOP, em conformidade com os requisitos da lei. Adoção do ESOP pela empresa, geralmente por uma resolução dos diretores. Muitas empresas exigirão a aprovação dos acionistas para adotar um ESOP sob sua constituição e acordo de acionistas. Uma oferta escrita (normalmente sob a forma de uma carta padrão) para convidar os participantes a assumir títulos da ESOP. Aceitação escrita da oferta pelo participante, que inclui estar vinculado pelas regras do ESOP. Emitir os valores mobiliários para o participante (geralmente evidenciado por uma resolução dos diretores da empresa, fornecendo um certificado desses valores mobiliários ao participante, atualizando e registros da empresa 8217s e atualizando a ASIC). Uma determinação do valor dos títulos da ESS. Haverá um processo legal envolvido na preparação de toda a documentação. Algumas Considerações Críticas para um ESOP Em Normas Gerais, trabalhamos com centenas de startups a cada ano, e implementar um ESOP terá um impacto no funcionamento geral da empresa, que deve ser levado em consideração: todo o problema com ESOPs foi 8220tax Tratamento8221. Estar errado terá consequências fiscais inesperadas para os participantes. A emissão de valores mobiliários ao abrigo do ESOP ainda é um processo legal formal que deve ser preenchido corretamente. É improvável que as implementações semi-cozidas tenham simpatia pelo Australian Tax Office. Se os diretores de uma empresa representarem para a equipe que seus títulos serão 8220tax free8221 e não é o caso, serão solicitadas questões de responsabilidade tanto para a empresa como para os diretores. A eficácia fiscal do ESOP depende do conhecimento dos valores mobiliários ESOP 8211, o que deverá ser formulado sempre que exista uma concessão de títulos ESOP (especialmente quando a empresa está crescendo e recebendo investimento). Se você estiver recebendo investimento, o uso de ações preferenciais será importante para garantir que você não esteja aumentando inadvertidamente o valor das ações ordinárias, que precisam ser avaliadas o mais baixo possível para fins ESOP. A emissão de ações ordinárias aos investidores poderia potencialmente tornar as metodologias de avaliação do porto seguro de nenhuma assistência à empresa. Os títulos de ESOP ainda devem ter um risco de perda8221 exigindo que os participantes precisem cumprir as obrigações acordadas para possuir seus valores mobiliários sem qualquer risco (estas são geralmente referidas como condições de aquisição). Alterações nos contratos de trabalho (e outros contratos de serviços) podem ser necessárias para Acomodar o ESOP e as condições de aquisição. Uma avaliação baixa é uma coisa boa quando se trata de ESOPs 8211 don8217t deixe seu ego entrar da maneira Você precisa de um advogado ou contador para implementar um ESOP É provável que a maioria das startups exigirá assistência na implementação de um ESOP. Nossa experiência nas Normas Gerais, trabalhando com centenas de startups em estágio inicial, mostra que mesmo as ações corporativas simples (como resoluções de diretor) geralmente não são concluídas adequadamente. Portanto, será prudente ter um profissional auxiliar os diretores a configurar o ESOP. Além disso, muitos diretores iniciantes talvez desejem obter conselhos fiscais formais antes de emitir títulos ESOP para garantir que suas metodologias de avaliação sejam sólidas. Nessa base, obter parecer jurídico e de contabilidade faz sentido, especialmente enquanto essas leis são tão frescas. No futuro, é provável que empresas recém-incorporadas possam adotar um ESOP em incorporação (ou muito próxima), resultando na capacidade de usar documentação padronizada sem complicações legais ou tributárias. Se você já estiver no negócio, e especialmente se você estiver gerando receita ou aumentou o capital, então há muitas variáveis ​​a considerar, e é improvável que tal simplicidade esteja disponível para você. As novas leis ESOP são um passo positivo para startups australianos. Como todas as coisas, é fácil considerar os elementos negativos, e essas leis não são, de modo algum, perfeitas ou completamente claras (e, nessa base, se você achar que alguma coisa está errada, avise-nos). No entanto, eles são melhores do que o que We8217ve teve desde 2009. No entanto, você tem que tomar leis no contexto de todo o cenário empresarial. A Austrália ainda continua a ser uma jurisdição simples e estável para fazer negócios. O último orçamento dá alívios fiscais de startups sob a forma de mais deduções, uma taxa de imposto sobre as empresas que já está sendo reduzida e essas novas leis ESOP, temos excelentes programas como o RampD Tax Subsídios de Desenvolvimento de Mercado de Incentivos e Exportações 8211, todos os quais fazem da Austrália um país maravilhoso para viver como empreendedor. Se você gostaria de discutir a implementação de um ESOP com padrões gerais. Temos uma série de horários de consulta ESOP gratuitos dedicados a cada semana (reservar aqui). Os preços começam a partir de 2.000 e incluem toda a documentação e a emissão de valores mobiliários para os seus primeiros 2 participantes. Esta publicação não constitui um conselho legal ou tributário, e as Normas Gerais recomendam que você procure a assistência de um advogado ao implementar um ESOP.